我市坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入贯彻落实习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，主动接受市人大及其常委会监督，充分发挥审计服务保障作用，强化经济监督职能职责，更好服务经济社会发展大局。

　　根据审计法规定和市委审计委员会批准的审计项目计划安排，市审计局组织对2024年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在市委、市政府的正确领导下，面对外部压力加大、内部困难增多的复杂严峻形势，全市各部门各单位迎难而上，坚持稳中求进工作总基调，严格执行市十六届人大四次会议有关决议，全面贯彻新发展理念，加强资金资源统筹，强化重点领域投入保障，兜牢兜实“三保”底线，切实保障和改善民生，奋力推动中国式现代化的乐昌实践迈出新的坚实步伐。

　　——经济运行总体平稳。全市紧紧围绕目标任务，优化收支结构，优先落实“三保”支出。2024年一般公共预算总收入48.47亿元，同比增长4.89%，其中一般公共预算收入8.69亿元，同比下降11.32%，上级补助收入32.03亿元，同比下降1.99%，债务转贷收入（一般债）1.07亿元，同比增长11.33%。一般公共预算总支出44.62亿元，同比增长6.19%，其中一般公共预算支出40.90亿元，同比增长4.52%。

　　——持续保障和改善民生。全市民生支出完成35.42亿元，占一般公共预算支出的比重为86.62%。兜牢民生底线，困难群众救助标准全面提标。大力保障医疗卫生事业，加快推进异地新建人民医院、县域医共体建设等项目。持续改善义务教育学校条件，支持建设新城中学等项目。

　　——坚持落实积极财政政策。严格落实减税降费政策，支持科技创新和制造业发展的减税降费及退税金额0.69亿元。管好用好新增专项债券资金、增发国债资金、超长期特别国债13.07亿元，有力支持重大项目建设，加快债券项目推进和资金支出使用，带动扩大有效投资。

　　——审计整改工作成效持续巩固。全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局进一步完善，人大、纪委监委、巡察、组织等部门把审计发现问题整改情况作为监督检查的重要事项，相关部门单位认真落实整改责任，截至2025年6月底，上一年度审计查出的135个问题，已完成整改117个，整改到位率86.67%，完善制度13项,整改问题金额3.09亿元。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）本级财政管理审计情况。重点审计了县级预算执行和其他财政收支情况。2024年一般公共预算总收入48.47亿元、总支出44.62亿元；政府性基金预算总收入18.59亿元、总支出17.45亿元；国有资本经营预算总收入0.03亿元、总支出0.03亿元；社会保险基金预算总收入4亿元、总支出4亿元。截至2024年末，政府债务余额68.06亿元，较2023年末余额56.09亿元增加11.97亿元。发现的主要问题：

　　1.政府性基金预算编制不精准。土地出让价款收入年初预算3.9亿元，实际收入0.77亿元，执行率19.74%。

　　2.未严格执行财政资金审批管理制度。8笔资金下达时间早于联席会议审批时间，涉及金额223.32万元。

　　3.“百千万工程”资金支出进度慢。“百千万工程”共开展362个项目，下达资金12.42亿元，支出率为53.51%。

　　（二）政府专项债券建设项目管理审计情况。重点审计了专项债券资金管理使用情况。发现的主要问题：

　　1.专项债项目单位未按要求支付到期本金及利息。2024年，乐昌市财政新增专项债券应还本付息2.38亿元，由财政列支，各项目单位均未上缴本息。

　　2.专项债券资金未及时形成实物工作量。1个子项目未开工；5个项目的债券资金下沉乡镇财政所或主管单位；9个项目当年申请资金当年未使用完毕。

　　3.专项债券项目收益未达预期。2个项目年收益与募投报告的预期收益相差较远。

　　4.专项债券项目建设管理不到位。21个子项目未取得概算批复即开工建设；2个子项目在未办理建设用地规划、建设工程规划、施工等许可证情况下开工建设；2个子项目推进缓慢，超合同工期160天以上；7个子项目竣工后未及时办理结算；6个子项目未办理竣工验收就投入使用；3个子项目多付进度款；3个子项目设计单位履职不到位；2个子项目监理单位履职不到位；2个子项目工程资料管理不规范。

　　二、部门预算执行审计情况

　　重点对7个预算单位的预算编制和执行情况进行了审计，审计结果表明，部门预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

　　（一）未严格执行集体决策制度。1个镇饭堂工作人员借款未按“三重一大”制度规定召开会议讨论决定；采购台式电脑等设备召开党委会议讨论时间迟于合同签订时间。

　　（二）内控制度执行不到位。1个镇1个单位缴纳社会保险、住房公积金和职业年金审批手续不全；1所学校为3个非本校职工挂靠社会保险关系；1个镇出纳离岗未办理移交手续。

　　（三）未建立健全内部审计制度。5个单位未根据广东省内部审计工作规定的要求建立内部审计制度。

　　（四）工程项目建设管理不规范。1个镇8个已完工项目未办理竣工验收和结算，5个已竣工验收项目未办理结算；1个镇1个项目未按合同预留足额质保金；1所学校学生宿舍改造项目天台防水层破裂、渗水漏水，运动场部分塑胶跑道损坏、足球场人造草皮脱落等情况。

　　（五）财务管理不规范。1个镇乡村振兴工作经费未专款专用；租金收入未开具税票。1个镇用借条顶替库存现金；部分应缴财政款未纳入会计核算。1个单位培训费支出未取得发票。1个单位未按规定核算公证费收缴情况。

　　（六）档案、合同管理不规范。1个单位补助23户因灾倒损住房恢复重建工作档案缺少阶段建房资金发放审批表及竣工照片。1所学校部分工程施工和项目采购合同无签订日期；未对合同进行统计、分类、归档；2022年秋季学期高中一年级困难学生认定申请档案资料无申请人身份证、户口簿等复印件。

　　三、政策落实审计情况

　　重点审计了“百千万工程”省市县专项资金管理使用情况和驻镇帮镇扶村资金管理使用情况。

　　（一）2024年乐昌市“百千万工程”省市县专项资金管理使用审计情况。重点审计了典型镇典型村培育资金分配、管理、使用，以及项目建设管理和管护利用等情况。发现的主要问题：一是项目推进缓慢。1个镇8个“百千万工程”项目超期未完工。二是典型镇规划未经镇人民代表大会审议。截至2024年11月末，1个镇典型镇建设规划未经镇人民代表大会审议。

　　（二）驻镇帮镇扶村资金管理使用审计情况。重点审计了驻镇帮镇扶村资金分配、管理使用和项目管理、制度建立健全等情况。发现的主要问题：一是未按市委市政府“三重一大”制度要求提请审议。1个单位实施的1个项目未按程序提交市委常委会、市政府常务会议审议。二是向市政府请示价格与招标价格不一致。1个单位实施的1个项目向市政府请示价格与招标价格不一致。三是合同签订价与招标文件结算方式不一致。1个项目合同约定每月固定支付服务费，与招标文件结算方式不一致。四是审批把关不严。1个单位在项目完工验收不通过的情况下，仍同意将财政补助资金从三方共管账户转出；1个项目未做可行性研究报告、选址地块受环境污染需修复的情况下，仍同意纳入项目库，造成入库后无法实施。五是资金支出进度未达上级要求。截至2024年3月末，2021年、2022年支出未达到上级100%的要求。六是部分资金分配不合理。1个项目资金安排超合同价，造成资金闲置。七是资金分配程序不合规。1个项目资金下达时间早于项目入库时间。八是共管账户利息未上缴财政。1个单位未将1个项目三方共管账户产生的利息上缴财政。九是资产管理不规范。1个单位对资产日常管护不到位，部分设备遗失、闲置；未将应急广播设备录入固定资产管理系统。十是未及时签订合同。1个项目从发出中标通知书到签订合同时间间隔193天。十一是部分项目建设进展慢。9个子项目超合同工期，最长超期471天；2个子项目未完工、3个子项目已完工未验收、1个子项目验收未通过。十二是产业奖补方案不够科学。1个项目产业奖补方案不够细化、具体；1个项目申报指南不够科学。

　　四、重大项目审计情况

　　重点审计了乐昌市粮食仓储物流升级改造项目建设管理等情况。发现的主要问题：一是项目前期资料有纰漏。可行性研究报告成果中出现“阳西县”字样的描述，与项目建设所在地不符；详勘报告与施工阶段岩土勘察报告出入较大；未编制水土保持方案。二是工程项目管理不到位。工人劳动合同存在代签现象；工人工资保证金未及时缴纳；使用工人工资专户发放管理人员工资；施工单位未将4名关键岗位人员、8名管理人员和8名施工人员信息录入实名制系统。三是施工现场存在隐患。施工作业面外架未按要求布置、未挂设安全网、未设置水平防护栏杆等，部分高空作业施工人员未穿戴安全吊带进行作业；回填土方中含有块石及建筑垃圾，基坑内有积水。四是施工资料不一致。验收记录与签证资料上的改造桩嵌岩深度不一致，混凝土进场台账与签证施工记录试验桩号不一致，护壁泥浆质量检查记录与施工单位记录不一致。五是核算不准确。概算书中工程结算审核费计算不准确；招标控制价余方弃置清单工程量计算有误；施工进度款计算不准确。六是监理单位履职不到位。监理单位在2024年6月21日至11月15日期间（22周）共召开10次监理例会，与监理规划约定每周召开监理例会不符。

　　五、重点民生项目审计情况

　　重点审计了殡仪馆2023-2024年财务收支、麒麟山陵园管理所2023-2024年财务收支、学前教育学校补短板提升等情况。

　　（一）殡仪馆2023-2024年财务收支审计情况。重点审计了殡仪馆殡葬服务收费、财务管理等情况。发现的主要问题：一是未公示殡葬服务收费减免政策。未将《乐昌市城乡居民殡葬基本服务免费实施细则》涉及的减免政策进行公示。二是落实殡葬减免政策审核把关不严。本地户籍异地火化人员家属申报减免殡葬基本服务费时，存在已在异地享受基本服务免费政策，仍对其减免全套基本服务费的现象。三是财务管理不规范。违规销毁2023年以前的加班登记报销表，导致以前年度误餐补助发放的准确性难以核实。四是采购不规范。防雷工程项目、鲜花采购询价流于形式；殡葬用品采购合同未约定采购产品的规格、材质等具体参数。五是内控制度不健全、执行不到位。未制定物资、工程项目采购管理制度；库存商品管理混乱，对所有的殡葬用品均未按规定定期进行盘点，出仓汇总表与出库单反映的出库数量不一致，部分出库单销售的商品名称存在错误，准确性难以核实。

　　（二）麒麟山陵园管理所2023-2024年财务收支审计情况。重点审计了内部控制、墓位管理等情况。发现的主要问题：一是内控制度不完善、执行不到位。制定财务管理制度时引用已废止的法规；1项零星维修工程未签订合同先行施工。二是墓位管理混乱。存在34处购买合同记载的位置编号与安放证编号、墓位表编号不一致情形，2处墓位表重名，台账和墓位表与实际不符。

　　（三）学前教育学校补短板提升项目审计情况。重点审计了工程建设与设施设备采购及资金使用管理情况。发现的主要问题：一是政府采购程序执行不严。2个子项目的监理日志时间早于监理合同签订时间；4个子项目合同备案时间晚于规定期限。二是建设项目管理不规范。2个子项目未经消防设计审查先行施工；3个子项目的监理日志内容不完整；1个子项目工程验收结论未对工程质量是否符合标准规定及总体质量水平作出评价。三是安全监管不到位。1所幼儿园空置房间曾因消防管理不到位发生火灾，2所幼儿园灭火器箱尖锐角未进行防撞包边处理。

　　六、国有资产管理审计情况

　　结合部门预算执行、经济责任、自然资源离任（任中）等审计，重点关注了国有资产管理使用情况。

　　（一）国有自然资源资产审计情况。对3名领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计，对国土绿化试点项目资金管理使用情况进行了审计。发现的主要问题：一是土地管理不到位。１宗临时用地到期未完成复垦；2宗临时用地未预存复垦费；1宗储备用地地块被占用；1个镇4户村民在申请宅基地建房时，公示期未满就已经通过村小组以及村委会审批，１户宅基地建房未经村小组和村委会审批。二是古树管护不到位。1个镇古树受损情况未上报主管部门，部分古树旁边堆放垃圾桶和管材。三是项目建设前期工作不到位。国土绿化试点示范项目油茶营造部分地块设计不合理，导致无法实施；油茶营造植穴规格设计图与文字表述不一致；项目作业设计中造林苗木规格、森林抚育次数设计前后不一致；招标文件中森林抚育清单编制与项目作业设计不符。四是工程建设管理不到位。国土绿化试点示范项目油茶营造部分地块种植密度不达标；部分造林区域未见抚育痕迹；部分作业小班设计变更未经批复先行建设；退化林修复部分地块造林未达质量绩效目标；部分种植树种与苗木签证不符；油茶抚育项目监理验收流于形式，人工造林、退化林修复等项目监理日志记录不规范。五是合同签订流于形式。国土绿化试点示范项目合同约定任务完成时间早于合同签订时间。

　　（二）国有资产审计情况。在部门预算执行、经济责任等审计中，重点关注资产管理使用情况。发现的主要问题：一是资产未有效利用。6所幼儿园采购的厨房设备与幼教管理系统未有效利用；1所学校图书馆安全门、自助借还书系统未有效利用。二是资产管理不规范。1个镇1台公务用车、2所幼儿园新建教学楼、1所学校饭堂和宿舍楼等部分资产未入账；1个单位1所学校部分资产未粘贴固定资产卡片，固定资产账实不符；1所幼儿园12台电脑被占用；1个电站未对存货进行盘点，未核对存货账实情况，仓库物资堆放混乱。

　　七、审计建议

　　按照市委、市政府的决策部署和工作要求，结合审计反映的情况与问题，审计建议：

　　（一）强化财政预算管理，提高财政保障能力。一是依法依规抓好财税收入组织，强化非税收入征管，做到应收尽收。积极盘活资源资产，确保财政总的收支规模稳中有增。二是强化预算约束。厉行节约、反对浪费，从预算源头压减一般性和非急需、非刚性支出。坚持“先定事项再议经费、先有项目后有预算、先有预算再有执行、没有预算不得支出”,提高财政资源的配置效率和使用效益。三是优化支出结构。强化“四本预算”衔接，保障重点支出和改善民生，确保把有限的资金用在发展紧要处。四是深化预算执行。强化资金分配、下达和使用的全过程监管，保持财政支出强度，加快支出进度，确保支出效能。

　　（二）防范化解风险隐患，牢牢守住风险底线。一是加强政府债务管理。加大债券资金管理使用监督力度，在有效支持高质量发展中确保债务风险可控。二是加强民生保障。看好用好民生资金，加强民生项目管理，严厉打击骗取套取、挤占挪用民生资金等行为，切实保障群众权益。三是加强国有资产管理。健全国有企业管理和运营监管体制，加强内部监管和风险防控，完善决策机制和操作流程，防范经营不善、决策不当等造成重大投资损失突出问题，不断增强竞争力和抗风险能力。四是加强自然资源资产管理。加大对自然资源开发利用、环境保护、污染防治等重点领域的监管力度，推动自然资源高水平保护高效率利用。

　　（三）强化重大项目引领，创造区域发展优势。一是科学谋划政府投资方向。积极对接国家政策导向和资金投向，做深做细项目前期工作，提高储备质量、加大要素保障。二是加快项目建设进度。强化现场调度，及时解决制约重大项目开工建设的难点堵点问题，着力提高投资效率。三是加强项目建设管理。遵循基本建设程序和重大事项决策程序，严把项目谋划关、审批流程关、施工规范与安全关、竣工决算与验收四大关口，确保各项建设任务保质保量完成。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局依法征求了被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在有效推进整改；对涉嫌违纪违法线索，已按规定移交相关部门进一步查处。下一步，市审计局将持续跟踪督促问题的整改，市政府将按有关规定向市人大常委会报告整改情况。

　　今年是实现“十四五”规划收官之年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，不断深化和自觉运用党对审计事业的规律性认识，依法忠实履职、主动担当作为，以高质量的审计监督护航乐昌经济社会高质量发展。

乐昌市审计局

2025年8月26日